更新时间：作者：小小条
内控的含义
内部控制（简称“内控”）是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。
在事业单位中，内控旨在确保单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
搞好事业单位内部控制的方法
一、优化内控环境
完善治理结构：明确事业单位决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学的职责分工和制衡机制。比如，建立健全理事会、管理层等治理架构，明确各自的职责范围和议事规则，避免权力过度集中。
强化内控意识：单位领导要重视内控建设，带头学*和遵守内控相关规定，营造良好的内控氛围。同时，加强对全体员工的内控培训，提高员工对内控重要性的认识，使其积极参与内控工作。
二、风险评估与应对
风险识别：全面、系统地收集与单位经济活动相关的信息，结合实际情况，及时识别经济活动中存在的各类风险，如预算管理风险、收支管理风险、政府采购风险、资产管理风险等。例如，在预算编制环节，要考虑政策变化、业务量波动等因素对预算准确性的影响。
风险分析：采用定性和定量相结合的方法，对识别出的风险进行分析，评估风险发生的可能性和影响程度。对于高风险事项，要重点关注并制定相应的应对措施。
风险应对：根据风险评估结果，结合单位实际情况，采取风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等应对策略。比如，对于一些高风险的对外投资活动，可以选择风险规避策略；对于日常运营中的一些风险，可以通过加强管理、完善制度等措施降低风险。
三、建立健全控制活动
预算控制：科学编制预算，提高预算编制的准确性和完整性。加强预算执行管理，严格控制预算调整，确保预算目标的实现。同时，强化预算绩效评价，提高资金使用效益。 收支控制：建立健全收支管理制度，明确收支审批流程和责任。加强收入管理，确保各项收入应收尽收、及时入账；规范支出管理，严格执行国家有关财务规章制度和单位内部的支出标准，杜绝不合理支出。 采购控制：完善政府采购内部控制制度，规范采购流程，加强对采购需求、采购方式选择、采购合同签订与履行等环节的控制。加强对供应商的管理，确保采购活动公平、公正、公开。 资产控制：建立资产管理制度，加强对固定资产、流动资产等各类资产的管理。定期进行资产清查盘点，确保账实相符。加强资产的配置、使用和处置管理，提高资产使用效率。 合同控制：建立合同管理制度，对合同的签订、履行、变更、终止等环节进行全面控制。加强合同的审核，防范合同风险。
四、加强信息与沟通
信息系统建设：建立健全财务信息系统和业务管理信息系统，实现经济活动的信息化管理。通过信息系统，及时、准确地收集、处理和传递相关信息，提高工作效率和决策的科学性。
内部沟通机制：建立有效的内部沟通机制，确保单位内部各部门、各岗位之间信息传递畅通。定期召开内控工作会议，通报内控工作进展情况，及时解决内控工作中存在的问题。 外部沟通协调：加强与财政、审计、税务等外部监管部门的沟通协调，及时了解相关政策法规的变化，积极配合外部监管工作，同时将外部监管要求融入单位内部控制体系。
五、强化内部监督
建立监督机构：设立专门的内部监督机构或配备专职监督人员，对单位内部控制的建立和执行情况进行监督检查。
监督检查方式：采取日常监督和专项监督相结合的方式，对内部控制制度的执行情况、关键岗位及人员的履职情况等进行监督检查。对发现的问题，要及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。
评价与改进：定期对内部控制的有效性进行评价，根据评价结果，不断完善内部控制制度和流程，持续改进内部控制工作。
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