更新时间：作者：小小条
《财政税收》第一章“公共财政与财政职能”是科目基础章节，也是考试高频出题区，核心考点集中在公共财政的本质特征、财政三大职能的区分与应用。以下梳理本章核心重点，用通俗语言拆解专业考点，帮考生快速抓核心、避陷阱。
公共财政是政府为满足社会公共需要而开展的收支活动，核心定位是“弥补市场缺陷、提供公共服务”，其特征是考试常考的多选题考点，需精准对应内涵记忆。
社会公共需要具有三个关键属性，也是区分公共需要与个人需要、企业需要的核心：
——非排他性：无法排除他人使用，比如国防保护，不会因某人未缴税就拒绝提供保护；
——非竞争性：增加使用者不会额外增加成本，比如城市公共路灯，多一个人路过不会加重路灯的运行负担；
——不可分割性：受益对象是社会整体，无法分割为单个个体的需求，比如生态环境保护，受益的是全体居民。
公共财政的特征是其内涵的延伸，每个特征都对应明确的功能定位，需结合实例理解：
——弥补市场失灵：市场无法有效提供公共产品、解决垄断、调节贫富差距等问题，财政需介入补位。比如偏远地区的公路建设，市场不愿投资，需政府财政出资；
——非营利性：财政活动的核心是实现公共利益，而非盈利。比如政府兴办义务教育学校，目的是保障公民受教育权，而非赚取利润；
——法治性：财政收支必须严格遵循法律规定，做到“有法可依、有法必依”。比如税收征收依据税法，财政支出严格按照预算执行，不得随意调整；
——提供公平服务：兼顾不同群体、不同地区的利益，推动基本公共服务均等化。比如城乡居民医疗保险统一政策，让农村和城市居民享受同等医疗保障待遇。
财政三大职能是本章核心考点，考试以单选、多选为主，重点考查“职能定位—适用场景—具体措施”的对应关系，需避免混淆。
——核心目标：引导社会资源合理流动，提高资源配置效率，优先保障公共产品和服务供给；
——适用场景：针对“资源配置失衡”问题，比如公共设施短缺、产业结构不合理、区域发展不均衡；
——具体措施：①优化财政支出结构，加大对教育、医疗、科技、基础设施等公共领域的投入；②通过政府投资、财政补贴、税收优惠等政策，引导社会资本投向战略性新兴产业、绿色产业等重点领域；③规范政府间财政转移支付，推动资源向欠发达地区流动。
——核心目标：调节社会成员间的收入差距，避免贫富悬殊，实现收入分配公平；
——适用场景：针对“收入分配不公”问题，比如城乡收入差距大、高低收入群体差距悬殊；
——具体措施：①税收调节，通过累进所得税（收入越高税率越高）、财产税、遗产税等，调节高收入群体收入；对低收入群体实行税收减免，减轻负担；②转移支付调节，向低保户、特困人员发放补贴，向贫困地区拨付专项扶贫资金，直接增加低收入群体和欠发达地区收入；③公共服务调节，提供免费义务教育、低价公共卫生服务，间接提升低收入群体实际福利。
——核心目标：通过财政政策调节宏观经济，实现经济增长、充分就业、物价稳定、国际收支平衡四大目标；
——适用场景：针对“宏观经济波动”问题，比如经济衰退、通货膨胀；
——具体措施：①经济衰退期（需求不足、失业增加）：实行扩张性财政政策，增加财政支出（如加大基建投资）、减少税收（如小微企业减税降费），刺激社会总需求；②经济过热期（物价上涨、投资过热）：实行紧缩性财政政策，减少财政支出、增加税收，抑制社会总需求，稳定物价。
很多考生容易混淆三大职能，可通过“看问题、看措施”两个维度快速判断：
——资源配置职能：解决“资源用得不合理”（公共产品少、产业失衡、区域不均）；
——收入分配职能：解决“收入分得不公平”（贫富差距大、群体/地区收入失衡）；
——经济稳定职能：解决“宏观经济不稳定”（经济衰退、通胀、失业）。
——资源配置：关键词是“公共设施”“产业政策”“政府投资”“转移支付（区域均衡）”；
——收入分配：关键词是“累进税”“低保补贴”“扶贫资金”“义务教育”；
——经济稳定：关键词是“扩张/紧缩性财政政策”“增加/减少支出”“减税/增税”“刺激/抑制总需求”。
1. 核心重点优先级：财政三大职能（定位+措施+区分）> 公共财政四大特征 > 社会公共需要的属性；
2. 记忆技巧：结合生活案例联想记忆，比如看到“农村公路建设”对应资源配置职能，看到“低保金发放”对应收入分配职能，看到“疫情期间减税降费”对应经济稳定职能；
3. 答题技巧：做职能区分题时，先锁定题干核心问题（是资源失衡、收入差距还是经济波动），再匹配对应的措施关键词，快速排除干扰选项。
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