更新时间：作者：小小条
一、 会计报表的定义及格式
（一） 资产负债表（财企01表）
1. 资产负债表的定义
资产负债表是反映企业在某一特定日期（如月末、季末、年末）全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表，是企业经营活动的静态体现，根据“资产=负债+所有者权益”这一平衡公式，依照一定的分类标准和一定的次序，将某一特定日期的资产、负债、所有者权益的具体项目予以适当的排列编制而成。
资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，并将资产和负债分别以流动资产和非流动资产、流动负债和非流动负债列示。可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。
2. 资产负债表格式
（二）利润表（财企02表）
1. 利润表的定义
利润表是反映企业一定会计期间（如月度、季度、半年度或年度）生产经营成果的会计报表，也被称为损益表。它全面揭示了企业在某一特定时期实现的各种收入、发生的各种费用、成本或支出，以及企业实现的利润或发生的亏损情况。
利润表是根据“收入—费用=利润”的基本关系来编制的，其具体内容取决于收入、费用、利润等会计要素及其内容，利润表项目是收入、费用和利润要素内容的具体体现。
2.利润表的格式
(三） 现金流量表（财企03表）
1. 现金流量表的定义
现金流量表是反映一定时期内(如月度、季度或年度)企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表。这张报表显示资产负债表及利润表是如何影响现金和现金等价物的，以及根据公司的经营，投资和融资现金流角度作出分析。
2. 现金流量表的格式
（四）所有者权益变动表（财企04表）
1. 所有者权益变动表的定义
所有者权益变动表是反映公司本期（年度或中期）内至截至期末所有者权益变动情况的报表，所有者权益变动表应当反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况。分别列示了综合收益和与所有者（或股东）的资本交易导致的所有者权益的变动情况，全面反映一定时期所有者权益变动的情况。
2. 所有者权益变动表的格式
二、 会计报表表内及表间的勾稽关系
（一） 资产负债表［财企01表］的勾稽关系
（1）表内勾稽关系
16行≥17行；19行≥（20+21）行（合理性）；28行=（2+3+……+15+16+18+19+22+……+27）行；40行≥41行-42行-43行（合理性）；53行≥54行；55行=（30+……+40+44+……+53）行；77行=（28+55）行；94行≥（95+96）行；96行≥97行；98行≥99行≥0（合理性）；100行≥101行；107行=（79+……+94+98+100+102+……+106）行；111行≥（112+113）行；122行≥123行；124行=（109+110+111+114+……+122）行；125行=（107+124）行；127行=（128+……+132）行；
若封面组织形式为11或21，且封面“报表类型码”为0或2或3或4或5，则127行期末余额=128行期末余额；若封面组织形式为15，且封面“报表类型码”为0或2或3或4或5，则127行期末余额=129行期末余额；134行=（127-133）行；135行≥（136+137）行；143行≥（144+145+146+147+148）行；151行=（134+135+138-139+140+142+143+149+150）行；153行=（151+152）行；154行=（125+153）行；77行=154行；
若封面“上报因素”为0或5或6或7或9，则77行年初金额>0（合理性）；若封面“报表类型码”为0或2或3或4或5，则152行=0（合理性）；若“报表类型码”为0或3或4或5，则3行=0、4行=0、12行=0、13行=0、14行=0、18行=0、23行=0、24行=0、30行=0、80行=0、81行=0、89行=0、90行=0、91行=0、92行=0、93行=0、102行=0、103行=0、109行=0、114行=0、115行=0。
若封面“报表类型码”为0或2或3或4或5，且封面“执行新准则”中是否执行新金融工具准则为2，则5行=0、10行=0、31行=0、33行=0、37行=0、38行=0、82行=0；若封面“报表类型码”为0或2或3或4或5，且封面“执行新准则”中是否执行新金融工具准则为1，则6行=0、32行=0、34行=0、83行=0。
若封面“报表类型码”不为1，则127行至132行不能为负数（合理性）；若封面“报表类型码”不为1，则101行不能为负数（合理性）。若所属行业不是金融企业，则“带△”和“带▲”项目为0；若所属行业不是保险业，则23行=0、24行=0、93行=0、114行=0、115行=0；若40不为0，则41不为0。
（二）利润表［财企02表］的勾稽关系
（1）表内勾稽关系
1行=（2+3+4+5+6）行；7行=（8+…12-13+14-15+16…+25+29）行；25行≥（26-27+28）行（合理性）；31行≥（32+33）行（合理性）；40行=（1-7+30+31+34+35+36+37+38+39）行；41行≥42行；44行=（40+41-43）行；46行=（44-45）行=(48+49)行=(51+52)行；53行=（54+74）行；54行=（55+62）行；55行=（56+……+61）行；62行=（63+……+73）行；75行=（46+53）行=（76+77）行；76行=（48+54）行；77行=（49+74）行；若组织形式为13，或“股票代码”不为空，则79行与80行不为0（合理性）；若79行、80行不为0，则封面“组织形式”为13，且“股票代码”不为空（合理性）；若封面“报表类型码”为0或2或3或4或5，49行=0、74行=0、77行=0（合理性）；
若封面“报表类型码”为0或2或3或4或5，且封面“执行新准则”中是否执行新金融工具准则为2，则33行=0、35行=0、37行=0、58行=0、59行=0、64行=0、66行=0、68行=0；若封面“报表类型码”为0或2或3或4或5，且封面“执行新准则”中是否执行新金融工具准则为1，则65行=0、67行=0；若封面“报表类型码”不为1，则3行≥0、9行≥0（合理性）；26行≥0、27行≥0（合理性）；若封面“报表类型”不为1或9，且封面“行业分类与代码”不为0700下属明细项目及1120，则29行=0；若“报表类型码”为0或3或4或5，则3行=0、4行=0、5行=0、6行=0、9行至20行=0、34行=0、60行=0、71行=0、72行=0（合理性）。若所属行业不是金融企业，则“带△”和“带▲”项目为0；若所属行业不是保险业，则4行=0、11至15行=0、60行=0、71行=0、72行=0。
（2）表间勾稽关系
财企02表（76-48）行+31行7栏=财企01表140行（"期末余额"栏-"期初余额"栏）（合理性）
（三）现金流量表［财企03表］的勾稽关系
（1）表内勾稽关系
18行=（2+3+……+17）行；32行=（19+18+……+31）行；33行=（18-32）行；40行=（35+36+……+39）行；46行=（41+42+……+45）行；47行=（40-46）行；49行≥50行；53行=（49+51+52）行；55行≥56行；58行=（54+55+57）行；59行=（53-58）行；61行=（33+47+59+60）行；63行=（61+62）行；62行本期金额=63行上期金额；若“报表类型码”为0或3或4或5，则3行至15行=0、20行至28行=0、43行=0；若“报表类型码”不为1或9，则50行=0、56行=0；若所属行业不是金融企业，则“带△”和“带▲”项目为0；若所属行业不是保险业，则6行=0、7行=0、22至24行=0。
（四）所有者权益变动表［财企04表］的勾稽关系
（1）表内勾稽关系
1.行次:1行本年金额=33行上年金额；5行本年金额=（1+4）行本年金额；5行上年金额=（1+2+3+4）行上年金额；6行=（7+8+13+16+26）行；8行=（9+10+11+12）行；13行=（14+15）行；16行=（17+23+24+25）行；17行≥（18+19+20+21+22）行（合理性）；26行=（27+28+29+30+31+32）行；33行=（5+6）行。
2.栏间:12栏=（1+2+3+4+5-6+7+8+9+10+11）栏；14栏=（12+13）栏；26栏=（15+16+17+18+19-20+21+22+23+24+25）栏；28栏=（26+27）栏；17行、18行、19行、20行、21行、22行、26行、27行、28行、29行、30行、31行、32行12栏、14栏、26栏、28栏=0（合理性）；若32行12栏不为0，则32行（12+13）栏=0；若32行26栏不为0，则32行（26+27）栏=0。
（2）表间勾稽关系
1.5行第1栏=财企01表134行“期初余额”栏；5行第2栏=财企01表136行“期初余额”栏；5行第3栏=财企01表137行“期初余额”栏；5行第（2+3+4）栏=财企01表135行“期初余额”栏；5行第5栏=财企01表138行“期初余额”栏；5行第6栏=财企01表139行“期初余额”栏；5行第7栏=财企01表140行“期初余额”栏；5行第8栏=财企01表142行“期初余额”栏；5行第9栏=财企01表143行“期初余额”栏；5行第10栏=财企01表149行“期初余额”栏；5行第11栏=财企01表150行“期初余额”栏；5行第12栏=财企01表151行“期初余额”栏；5行第13栏=财企01表152行“期初余额”栏；5行第14栏=财企01表153行“期初余额”栏。
2.7行7栏=财企02表54行本期金额；7行11栏=财企02表48行本期金额；7行12栏=财企02表76行本期金额；7行13栏=财企02表77行本期金额；7行14栏=财企02表75行本期金额；7行21栏=财企02表54行上期金额；7行25栏=财企02表48行上期金额；7行26栏=财企02表76行上期金额；7行27栏=财企02表77行上期金额；7行28栏=财企02表75行上期金额。
3.33行1栏=财企01表134行期末余额；33行2栏=财企01表136行期末余额；33行3栏=财企01表137行期末余额；33行（2+3+4）栏=财企01表135行期末余额；33行5栏=财企01表138行期末余额；33行6栏=财企01表139行期末余额；33行7栏=财企01表140行期末余额；33行8栏=财企01表142行期末余额；33行9栏=财企01表143行期末余额；33行10栏=财企01表149行期末余额；33行11栏=财企01表150行期末余额；33行12栏=财企01表151行期末余额；33行13栏=财企01表152行期末余额；33行14栏=财企01表153行期末余额。
4.若封面“报表类型码”为0或2或3或4或5，且封面“执行新准则”中是否执行新金融工具准则为2,则31行（7、11、12、14、21、25、26、28）栏=0。
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